O que é a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária é a maior mudança no sistema de impostos do Brasil em décadas. A dúvida “o que é a Reforma Tributária” aparece entre as mais pesquisadas, porque empresários querem entender se ela realmente simplifica a cobrança de tributos. A resposta é que sim: trata-se de uma reestruturação completa da forma como o governo arrecada impostos sobre bens e serviços.
Atualmente, empresas pagam diversos tributos como PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS, cada um com legislação própria. Esse modelo gera burocracia, insegurança jurídica e um alto custo de conformidade. A reforma pretende mudar esse cenário, substituindo cinco tributos por dois: a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), de competência federal, e o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), de competência estadual e municipal.
👉 Neste artigo, você vai entender quais são as principais mudanças da Reforma Tributária, quando ela entra em vigor, quais impactos ela trará para empresas e como se preparar para 2027.
Quais as principais mudanças da Reforma Tributária
Entre as perguntas mais comuns, muitos querem saber “quais são as principais mudanças da Reforma Tributária?”. A principal transformação é a substituição de cinco tributos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) por dois: a CBS e o IBS. Isso promete criar um sistema mais simples e uniforme em todo o país.
Outra grande alteração está na forma de cobrança. Hoje, os impostos são embutidos no preço, em um cálculo “por dentro”. A partir da reforma, a cobrança será “por fora”, destacada na nota fiscal. Dessa forma, o consumidor verá com clareza o valor pago de imposto, mas as empresas precisarão ajustar preços e renegociar contratos.
Além disso, a não cumulatividade plena passa a ser regra. Isso significa que tributos pagos ao longo da cadeia geram créditos automáticos, inclusive em despesas com energia, aluguel, telecomunicação e até bens de uso e consumo. Esse modelo reduz o efeito cascata e torna o sistema mais justo.
Outro ponto essencial é a tributação no destino: o imposto será recolhido no estado onde está o consumidor final, equilibrando a arrecadação entre as regiões. Finalmente, surge o Imposto Seletivo, que incidirá sobre produtos nocivos à saúde ou ao meio ambiente, como cigarros e bebidas alcoólicas. Embora tenha caráter extrafiscal, ele exigirá atenção especial das empresas que atuam nesses setores.
Quando a Reforma Tributária entra em vigor
Uma das dúvidas mais recorrentes é “quando começa a Reforma Tributária?”. A implementação será gradual e dividida em etapas até o modelo definitivo.
Em 2026, teremos um ano de teste com alíquotas simbólicas: CBS de 0,9% e IBS de 0,1%. Esses valores não representam aumento real de carga, pois serão compensados com tributos atuais. O objetivo é permitir que empresas ajustem seus sistemas e se preparem para a transição.
Em 2027, a CBS passa a valer de forma plena, substituindo definitivamente o PIS e a Cofins. Essa será a primeira mudança sentida, principalmente pelas empresas do lucro presumido, que podem enfrentar aumento de carga de até 150%. Já o IBS terá implantação gradual entre 2027 e 2032, atingindo sua forma definitiva em 2033, quando o sistema do IVA Dual (CBS + IBS) estará completo.
Portanto, os impactos virão em ondas: primeiro com a CBS em 2027 e depois com o IBS até 2033.
Impactos da Reforma Tributária para as empresas
Outra dúvida frequente é: “quais os impactos da Reforma Tributária para empresas?”. A resposta depende diretamente do regime tributário escolhido.
No Simples Nacional, o tratamento diferenciado será mantido. As empresas terão duas opções: recolher IBS e CBS dentro do próprio Simples, com crédito limitado, ou optar pela apuração normal desses tributos, garantindo créditos integrais. Essa flexibilidade traz oportunidades, mas exigirá análise criteriosa.
No lucro presumido, o impacto tende a ser maior. Com a CBS em 9,25% sobre a receita bruta, mas com poucos créditos a aproveitar, empresas podem ver a carga aumentar em até 150%. Setores como serviços, construção civil e mármores e granitos estão entre os mais afetados.
Já no lucro real, a situação é mais equilibrada. A possibilidade de aproveitar créditos em quase todas as despesas pode neutralizar parte do impacto da alíquota. Assim, empresas maiores e com gestão fiscal estruturada podem até conquistar vantagem competitiva frente a concorrentes menores.
Como as empresas podem se preparar para a Reforma Tributária
Diante desse cenário, surge a pergunta: “como se preparar para a Reforma Tributária 2027?”. A resposta envolve antecipação e planejamento.
O primeiro passo é realizar simulações de impacto tributário, comparando o cenário atual com o futuro. Essa análise permite identificar a necessidade de repassar preços, renegociar contratos ou até mudar de regime tributário.
O segundo passo é investir em um mapeamento de créditos tributários. Empresas que fizerem esse trabalho poderão reduzir a carga efetiva, aproveitando créditos de energia, insumos, aluguel e serviços. Sem esse cuidado, o risco é pagar mais impostos do que o necessário.
Por fim, será essencial adotar tecnologia de gestão fiscal e compliance tributário. O novo sistema exigirá maior transparência e controle detalhado de débitos e créditos. Empresas que se prepararem desde já estarão em posição de vantagem quando as mudanças entrarem em vigor.
Como a Facilitta pode preparar sua empresa para a Reforma Tributária
A Reforma Tributária é inevitável e já tem datas definidas. As principais mudanças incluem a substituição de cinco tributos por dois, a cobrança “por fora”, a ampliação dos créditos tributários e a criação do Imposto Seletivo. Algumas empresas podem se beneficiar, mas outras enfrentarão alta significativa na carga tributária.
A Facilitta Contabilidade está pronta para apoiar sua empresa nessa transição. Nossa equipe pode simular impactos, mapear créditos e indicar o regime mais vantajoso para proteger sua competitividade.
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❓ Perguntas Frequentes sobre a Reforma Tributária
1. O que é a Reforma Tributária?
É a mudança no sistema de impostos que substitui cinco tributos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) por dois: a CBS e o IBS.
2. Quando começa a Reforma Tributária?
A implementação inicia em 2026 com alíquotas teste. Em 2027, a CBS substitui PIS e Cofins. O IBS será implantado gradualmente até 2033.
3. Quais as principais mudanças da Reforma Tributária?
Simplificação dos tributos, cobrança “por fora”, não cumulatividade plena, créditos mais amplos, tributação no destino e criação do Imposto Seletivo.
4. Quais os impactos da Reforma Tributária para empresas?
No Simples Nacional, poucas mudanças relevantes. No lucro presumido, o aumento da carga pode chegar a 150%. No lucro real, os créditos podem reduzir parte do impacto.
5. Como se preparar para a Reforma Tributária?
Faça simulações, revise contratos, mapeie créditos e invista em compliance tributário.
